Talousarvioesityksen 2013 verolait
Tuloveroasteikko
Valtion tulojen lisäämiseksi hallitus on päättänyt luopua hallitusohjelmassa mainituista inflaation ja ansiotason nousun verotusta kiristävän vaikutuksen kompensaatioista vuosina 2013 ja 2014. Kehyspäätöksen mukaisesti hallitus esittää, että vuoden 2013 tuloveroasteikkoon sisältyisi uusi tuloluokka 100 000 euroa ylittäville tuloille. Yli 100 000 euroa ansaitsevia palkansaajia arvioidaan olevan noin 50 000. Uusi tuloluokka on tarkoitettu sisällyttää tuloveroasteikkoon myös vuosina 2014 ja 2015. Vuonna 2012 sovellettavaan asteikkoon verrattuna tässä uudessa tuloluokassa verotus kiristyisi 2 prosenttiyksikköä ja uuden tuloluokan keskimääräinen palkansaaja maksaisi enempi veroa noin 415 euroa tulojen ollessa 130 000 euroa. Uuden tuloluokan johdosta verotus kiristyisi tällöin 0,3 prosenttiyksikköä.
Näin ollen vuoden 2013 valtionverotuksessa sovellettava progressiivinen ansiotulon tuloveroasteikko vastaa muilta osin vuoden 2012 asteikkoa.
Vuoden 2013 tuloveroasteikko liitteenä
Lisätietoja: Erityisasiantuntija Ilkka Lahti, puh. 02955 30319
Tuloverolain muutoksia
Työtulovähennyksen enimmäismäärä nousisi 945 eurosta 970 euroon ja kertymäprosentti korottuisi 7,1 prosentista 7,3 prosenttiin. Muutos lisäisi käytettävissä olevaa tuloa noin 25 euroa vuodessa eli noin 2 euroa kuukaudessa 20 000–80 000 euroa työtuloa vuodessa ansaitsevilla. muutos kohdistuisi 8 400 - 121 400 euron työtuloille.
Kunnallisverotuksen perusvähennyksen enimmäismäärää korotettaisiin 2 850 eurosta 2 880 euroon. Perusvähennyksen korottaminen keventäisi pienituloisten verotusta vajaalla 8 eurolla vuodessa. Verotus kevenisi palkkatulon saajilla suunnilleen tulovälillä 5 400 - 22 400, päivärahatulon saajilla suunnilleen tulovälillä 3 000 - 17 200 ja eläke-tulon saajilla suunnilleen tulovälillä 10 400 - 19 600.
Eläketulon verotusta kiristettäisiin siten, että eläketulon lisäveroa suoritettaisiin 6 prosenttia siltä osin kuin eläketulo vähennettynä eläketulovähennyksen määrällä ylittää 45 000 euroa. Keskimääräinen eläketulon lisävero olisi noin 1 050 euroa eläketulon ollessa noin 62 500 euroa. Tällöin koko eläketulon osalta verotus kiristyisi 0,6 prosenttiyksikköä. Lisäveroa maksaisi arviolta noin 45 000 verovelvollista.
Kotitalousvähennys myönnettäisiin myös ulkomaisen yrityksen myymien palvelujen osalta, kun palvelu tarjotaan toisessa Euroopan talousalueen valtiossa ja vähennystä voisi hakea takautuvasti vuodesta 2007 alkaen.
Veroperustemuutoksista aiheutuvat muutokset kuntien veropohjassa kompensoitaisiin kunnille täysimääräisesti valtionosuusjärjestelmän kautta.
Lisätietoja: Erityisasiantuntija Ilkka Lahti, puh. 02955 30319
Verosta vapaa kilometrikorvaus
Verosta vapaata kilometrikorvausta koskevaa säännöstä muutettaisiin vaiheittain siten, että Verohallinto vähentäisi verosta vapaan kilometrikorvauksen yleistä määrää vahvistettaessa yksityisajojen osuutena 5 prosenttia Valtion työmarkkinalaitoksen laskemasta enimmäismäärästä. Muutosta sovellettaisiin vuoden 2013 alusta.
Korvausta muutettaisiin lisäksi vuoden 2014 alusta siten, että Verohallinto vahvistaisi erikseen verosta vapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärän 15 000 kilometrin ylittävälle osalle. Tältä osin verosta vapaa määrä olisi 55 prosenttia Valtion työmarkkinalaitoksen laskemasta kilometrikorvauksen enimmäismäärästä
Lisätietoja: Erityisasiantuntija Ilkka Lahti, puh. 02955 30319
Arvonlisäverolain ja vakuutusmaksuverolain muutokset
Yleinen arvonlisäverokanta esitetään korotettavaksi 23 prosentista 24 prosenttiin. Elintarvikkeisiin, rehuihin sekä ravintola- ja ateriapalveluihin sovellettava verokanta korotettaisiin 13 prosentista 14 prosenttiin. Kirjoihin, tilattuihin sanoma- ja aikakauslehtiin, lääkkeisiin, liikuntapalveluihin, henkilökuljetuksiin, majoituspalveluihin, televisio- ja yleisradiotoiminnasta saatuihin korvauksiin, kulttuuri- ja viihdetilaisuuksiin, tekijän suorittamiin taide-esineiden myynteihin, kaikkien taide-esineiden maahantuontiin sekä tekijänoikeusjärjestöjen saamiin tekijänkorvauksiin sovellettava korotettaisiin 9 prosentista 10 prosenttiin. Vakuutusmaksuvero esitetään korotettavaksi 23 prosentista 24 prosenttiin.
Lisätietoja: Erityisasiantuntija Tuula Karjalainen, puh. 02955 30542
Perintö- ja lahjavero
Sekä perintöveroa että lahjaveroa koskeviin veroasteikkoihin lisättäisiin uusi porras 1 000 000 euroa ylittävän perintöosuuden tai lahjan osalta, jossa ensimmäisessä vero-luokassa veroprosentti olisi 19 prosenttia ja toisessa veroluokassa 35 prosenttia.
Vakuutuksesta edunsaajamääräyksen nojalla vastikkeetta saadun vakuutuskorvauksen lahjaverovapaudesta 8 500 euron määrään asti luovuttaisiin. Säännöksiä kuolinpesän varoista tehtävistä vähennyksistä muutettaisiin siten, että verotukseen ei vaikuta se, missä maassa perinnönjättäjä ja perillinen tai testamentinsaaja on asunut.
Lisätietoja: Lainsäädäntöneuvos Jukka Vanhanen, puh. 02955 30239
Veromuutoksia vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen ja pitkäaikaissäästämiseen
Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimusten sekä kollektiivisen lisäeläketurvan maksujen vähennysoikeutta ehdotetaan muutettavaksi siten, että maksut ovat vähennyskelpoisia vain, jos vanhuuseläkettä tai pitkäaikais-säästämissopimukseen perustuvia suorituksia voidaan alkaa maksaa aikaisintaan työn-tekijän eläkelain mukaisesta lykättyyn vanhuuseläkkeeseen oikeuttavasta iästä. Lakiin lisättäisiin lisäksi säännös urheilijan tapaturma- ja eläketurvasta annetussa laissa tarkoitetun urheilijan vapaaehtoisen vakuutuksen maksujen vähennyskelpoisuudesta.
Muutos on tarkoitettu tulemaan voimaan vuoden 2013 alusta. Uutta säännöstä ei sovellettaisi eläkevakuutuksiin ja pitkäaikaissäästämissopimuksiin, jotka on otettu ennen lain voimaantuloa. Samoin kollektiiviseen lisäeläkejärjestelyyn sovellettaisiin entisiä säännöksiä, jos verovelvollinen on ollut lisäeläkejärjestelyn piirissä lain tullessa voimaan. Siten uudistus ei vaikuttaisi säästämisen jo aloittaneiden asemaan.
Lisätietoja: Lainsäädäntöneuvos Jukka Vanhanen, puh. 02955 30239
Rakennusalan verovalvontaa tehostetaan
Lakiin lisättäisiin rakennusalan verovalvontaa tehostavat säännökset rakennustyömailla noudatettavasta työntekijöitä ja rakennusurakoita koskevasta kuukausittaisesta ilmoittamismenettelystä. Rakentamispalvelujen tilaajan olisi toimitettava Verohallinnolle verovalvontaa varten tarpeelliset tiedot niistä yrityksistä, jotka suorittavat tilaajalle arvonlisäverolaissa tarkoitettua rakentamispalvelua taikka rakennustelineiden pystytys- tai purkutyötä tai jotka vuokraavat tilaajalle työvoimaa edellä mainittuihin tarkoituksiin, samoin kuin tiedot tilaajan näille yrityksille maksamista vastikkeista.
Yhteisen rakennustyömaan pääurakoitsijan tai muun päätoteuttajan olisi toimitettava tiedot yhteisellä työmaalla työskentelevistä työntekijöistä ja itsenäisistä työnsuorittajista.
Rakennuttajana olevan luonnollisen henkilön olisi annettava Verohallinnolle tiedot rakentamistyön suorittaneista työntekijöistä ja yrityksistä samoin kuin näille maksamistaan palkoista ja muista vastikkeista ennen loppukatselmusta, jos rakentaminen edellyttää rakennuslupaa. Rakennuttajan olisi lisäksi annettava loppukatselmuksessa rakennusvalvontaviranomaiselle Verohallinnon antama todistus siitä, että hän on täyttänyt tiedonantovelvollisuutensa.
Työturvallisuuslakiin lisättäisiin säännös yhteisen rakennustyömaan pääurakoitsijan tai muun päätoteuttajan velvollisuudesta pitää ja säilyttää luetteloa työmaalla työskentelevistä työntekijöistä ja itsenäisistä työnsuorittajista.
Lisätietoja: Lainsäädäntöneuvos Jukka Vanhanen, puh. 02955 30239
Tuotannollisten investointien korotetut poistot
Uusien tehtaiden ja työpajojen sekä tehtaissa ja työpajoissa käytettävien uusien konei-den ja laitteiden hankintamenoista saisi verotuksessa tehdä enintään kahtena verovuo-tena kaksinkertaiset poistot säännönmukaisiin poistoihin verrattuna. Enimmäismäärän korotus koskisi uusia vuosina 2013 – 2015 hankittuja ja käyttöönotettuja hyödykkeitä.
Lisätietoja: Ylitarkastaja Ann-Mari Kemell puh. 02955 30080
Polttoaineiden verotus
Energiaverotuksen painopistettä siirrettäisiin vähäpäästöisyyteen kannustavaksi korottamalla lämmitykseen käytettävien sekä voimalaitos- ja työkonepolttoaineiden veron hiilidioksidiosuutta. Kevyen ja raskaan polttoöljyn, kivihiilen ja maakaasun hiilidioksidiveron laskentaperusteena oleva hiilidioksiditonnin arvo nostettaisiin nykyisestä 30 eurosta 35 euroon. Samalla alennettaisiin energiasisältöveron osuutta 7,70 eurosta 6,65 euroon megawattitunnilta. Maakaasusta kannettaisiin alennettua energiasisältöveroa 4,45 euroa megawattitunnilta vuoden 2014 loppuun. Lämmityspolttoaineista turpeen verotukseen ei ehdoteta muutoksia. Mäntyöljyn jatkojalostuksen raaka-ainesaannin turvaamiseksi mäntyöljyn veroa korotettaisiin saman verran kuin raskaan polttoöljyn osalta.
Lisäksi kaupallisen vesiliikenteen polttoaineiden verottomuus laajennettaisiin koskemaan myös maakaasua ja kivihiiltä.
Lisätietoja: Lainsäädäntöneuvos Leo Parkkonen, puh. 02955 30372