Arvonlisäverotus
Arvonlisävero on yleinen kulutusvero, joka kohdistuu lähes kaikkien tavaroiden ja palvelujen kulutukseen. Arvonlisävero on välillinen vero, joka on tarkoitettu lopullisten kuluttajien maksettavaksi. Veronkantajina toimivat verovelvolliset yritykset, jotka sisällyttävät veron määrän myyntihintoihinsa ja tilittävät veron valtiolle.
Vero kannetaan jokaisesta tuotanto- ja jakeluketjussa tapahtuneesta myynnistä ja jokainen porras suorittaa valtiolle veroa vain siinä portaassa syntyneestä arvonlisästä. Lopulliseen kuluttajahintaan sisältyy veroa verokannan mukainen määrä, joka on yhtä suuri kuin arvonlisistä maksettu vero yhteensä. Käytännössä veron kertaantuminen on estetty vähennysoikeuden avulla: tuotantopanosostoihin sisältyneen veron saa vähentää myynnistä suoritettavasta verosta.
Laajapohjaista arvonlisäverojärjestelmää sovelletaan lähes kaikissa Euroopan OECD-maissa. Arvonlisäveron soveltaminen on EU-jäsenyyden edellytys.
Suomen yleinen arvonlisäverokanta nousi 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen. Suomen yleinen arvonlisäverokanta on muutoksen jälkeen EU-jäsenvaltioiden toiseksi korkein. Ennen muutosta yleinen arvonlisäverokanta oli 1.1.2013 alkaen 24 prosenttia.
Suomessa on käytössä kaksi alennettua verokantaa, 10 ja 14 prosenttia. Lisäksi eräisiin hyödykkeisiin, esimerkiksi vientitoimituksiin, sovelletaan nollaverokantaa. Tällöin myynti on verotonta, mutta myyjälle palautetaan tuotantopanosostoihin sisältynyt arvonlisävero. Verokanta ilmoitetaan laskettuna verottomasta hinnasta.
Arvonlisäverokannat Suomessa
Yleinen verokanta 25,5 %
Alennettu verokanta 14 %
- elintarvikkeet ja rehut
- ravintola- ja ateriapalvelut
Alennettu verokanta 10 %
- kirjat
- sanoma- ja aikakauslehdet
- sähköisesti luovutettavat kirjat sekä sanoma- ja aikakauslehdet
- lääkkeet
- liikuntapalvelut
- henkilökuljetus
- majoituspalvelut
- televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
- kulttuuri- ja viihdetilaisuudet
- tekijän suorittamat taide-esineiden myynnit ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti
- tekijänoikeusjärjestöjen saamat tekijänkorvaukset
- julkisen esiintyjän esityskorvaukset
Lisätietoa arvonlisäverotuksesta Verohallinnon sivuilla
Verohallinnon ohjeita arvonlisäverotuksesta
Arvonlisävero Euroopan unionissa
Arvonlisäverokannat EU-maissa
(European Commission, VAT Rates Applied in the Member States of the European Union)