Arvonlisäverotus
Arvonlisävero on yleinen kulutusvero, joka kohdistuu lähes kaikkien tavaroiden ja palvelujen kulutukseen. Arvonlisävero on välillinen vero, joka on tarkoitettu lopullisten kuluttajien maksettavaksi. Veronkantajina toimivat verovelvolliset yritykset, jotka sisällyttävät veron määrän myyntihintoihinsa ja tilittävät veron valtiolle.
Vero kannetaan jokaisesta tuotanto- ja jakeluketjussa tapahtuneesta myynnistä ja jokainen porras suorittaa valtiolle veroa vain siinä portaassa syntyneestä arvonlisästä. Lopulliseen kuluttajahintaan sisältyy veroa verokannan mukainen määrä, joka on yhtä suuri kuin arvonlisistä maksettu vero yhteensä. Käytännössä veron kertaantuminen on estetty vähennysoikeuden avulla: tuotantopanosostoihin sisältyneen veron saa vähentää myynnistä suoritettavasta verosta.
Laajapohjaista arvonlisäverojärjestelmää sovelletaan lähes kaikissa Euroopan OECD-maissa. Arvonlisäveron soveltaminen on EU-jäsenyyden edellytys.
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia 1.9.2024 alkaen. Suomen yleinen arvonlisäverokanta on EU-jäsenvaltioiden toiseksi korkein. Ennen 1.9.2024 yleinen arvonlisäverokanta oli 1.1.2013 alkaen 24 prosenttia.
Suomessa on käytössä kaksi alennettua verokantaa, 10 ja 14 prosenttia. Lisäksi eräisiin hyödykkeisiin, esimerkiksi vientitoimituksiin, sovelletaan nollaverokantaa. Tällöin myynti on verotonta, mutta myyjälle palautetaan tuotantopanosostoihin sisältynyt arvonlisävero. Verokanta ilmoitetaan laskettuna verottomasta hinnasta.
Arvonlisäverokannat Suomessa
Yleinen verokanta 25,5 %
Alennettu verokanta 14 %
- elintarvikkeet ja rehut
- ravintola- ja ateriapalvelut
- kirjat
- sähköisesti luovutettavat kirjat
- lääkkeet
- kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat
- henkilökuljetus
- majoituspalvelut
- liikuntapalvelut, myös suoratoistona
- kulttuuri-, urheilu- ja viihdetilaisuudet, myös suoratoistona
- tekijän suorittamat taide-esineiden myynnit ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti
- tekijänoikeusjärjestöjen saamat tekijänoikeuteen liittyvät korvaukset
- julkisen esiintyjän ja urheilijan korvaukset esityksistä
Alennettu verokanta 10 %
- sanoma- ja aikakauslehdet
- sähköisesti luovutettavat sanoma- ja aikakauslehdet
- yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
Arvonlisäverolaki (1501/1993)Linkki toiselle sivustolleAvautuu uudessa välilehdessä
Verohallinnon ohjeita arvonlisäverotuksestaLinkki toiselle sivustolleAvautuu uudessa välilehdessä
Arvonlisävero Euroopan unionissaLinkki toiselle sivustolleAvautuu uudessa välilehdessä
Arvonlisäverokannat EU-maissaLinkki toiselle sivustolleAvautuu uudessa välilehdessä
(European Commission, VAT Rates Applied in the Member States of the European Union)